텍스아이디 ITIN (개인 납세자 식별 번호) 신청 방법






개인납세자 식별번호란?

미국세금 보고에서 흔히 텍스 아이디라고 불리는 개인 납세자 식별 번호 (Individual Tax Identification Number – ITIN)는 사회보장번호(Social Security Number – SSN)가 없는 납세자에게 세금보고를 할 수 있도록 만든 개인 납세자 식별 번호입니다.​





ITIN 누가 필요할까?





​미국에 소득이 있어 세금보고를 해야하는 세법상 비거주자(Nonresident alien),

​미국 체류 일수 때문에 세금 보고 대상에 속하는 세법상 거주자(Resident alien),​

미국 시민권자나 세법상 거주자의 배우자나 부양가족으로서 세금보고에 포함될 때,​

비자를 소지하고 있는 세법상 비거주자의 배우자나 부양가족으로서 세금보고에 포함될 때,​

유학생(F비자), 교환교수, 연구원(J비자)등 한-미 조세 조약 혜택(Tax treaty benefit)을 신청하는 경우입니다. ​

단, SSN을 받을 수 있는 사람은 신청 자격에서 제외됩니다.​​





ITIN의 특징





보통의 신분증(ID)으로는 사용이 불가능합니다.​

오로지 미국세금 신고의 목적에만 사용할 수 있습니다.

​​ITIN 소지자에게는 저소득 납세자들에게 주는 세금 혜택을 제공하지 않습니다.

​사회보장세금(Social Security Tax)을 내는 의무는 있지만, 나중에 연금으로 돌려받을 수는 없습니다.

​​​




ITIN 신청 서류 W-7





ITIN은 9자리 숫자로 SSN과 비슷한 숫자 구성을 갖고 있습니다. ​IRS 양식 W-7 에 작성하여 신청해야 합니다.

​작성에 필요한 정보는 이름, 생년월일, 출생지, 여권이나 운전 면허증, 주정부 발행 ID, 이민서류나 거주상태 서류 등입니다.

개인 납세자 번호 ITIN 신청서 W-7
개인납세자번호(ITIN) 신청서, W-7

​ITIN 신청 방법





ITIN은 일반적으로 미국세금 보고를 하면서 신청합니다. ​세금보고서의 SSN을 적는 란에 “Applied For” 라고 적고 완료된 보고서를 위에 설명드린 W-7 양식과 함께 우편으로 보내거나 IRS 오피스를 방문하여 제출하면 신청할 수 있습니다.​

신청 후 7주 이내에 ITIN 발급 승인상태를 미 국세청(IRS)로부터 통보를 받습니다. 7주가 지나도 아무 통지가 없으면 IRS에 연락하여 ITIN 신청 상태를 확인해봐야 합니다.​​

별 문제가 없는 이상 ITIN 이 발급되지만,​ 잘못된 정보를 기입하고, 필요 정보를 기입하지 않고, 필요 자료를 제대로 첨부하지 않는 등, ​제출 서류에 불량이 발견되면 다시 제출하여 또 7주 이상의 시간이 소요될 수 있으니 ​신청서를 제출하기 전에 다시 한번 꼼꼼히 살펴보고, 첨부 서류도 잘 확인해야 합니다.

​​ITIN 만기와 갱신

최근 IRS는 아래 두가지 조건을 가진 ITIN은 올 해(2019년) 말에 만기된다고 공지하였습니다.

1. 최근 3년 중 한해라도 미국에 세금보고를 하지 않은 경우,

​2. ITIN 의 중간 번호 두자리가 83, 84, 85, 86, 87 인 경우,

IRS는 위 사람들에게 ITIN 갱신 안내 통지를 보내줍니다. 하지만 위 조건에 해당하신다면, 통지를 받기 전에도 갱신 신청을 하실 수 있습니다. ​만약 갱신하지 않아 만료된 ITIN으로 미국세금 보고를 할 경우, 각종 공제가 처리되지 않아 불이익을 받을 수 있으니 잘 확인하여 제시간에 갱신하시기 바랍니다.





ITIN 신청서 W-7 작성 방법





지금부터 W-7 양식을 상단부터 하단까지 네 부분으로 나눠서 작성법을 알아보겠습니다.





ITIN 신청서 W-7 작성 방법




(1) Application Type (신청유형 선택)

Apply for a New ITIN: ITIN을 처음 신청할 때 체크

Renew an Existing ITIN: ITIN을 갱신할 때 체크

(2) Reason you’re submitting Form W-7 ( W-7 신청이유 선택)

a. 세법상 비거주자로서 조세 조약 혜택을 목적

b. 세법상 비거주자로서 미국세금 보고를 목적

c. 세법상 거주자로서 미국 세금 신고를 목적

d. 미국 시민권/거주자의 부양자

e. 미국 시민권/거주자의 배우자

여기서 d, e는 우측에 시민권/거주자의 이름과 SSN(사회보장번호)를 기입합니다.

f. 유학생, 방문교수, 연구원 등 비거주자로서 미국 세금 신고를 목적 또는 예외자임을 요청할 때

g. 미국 비자를 소지하고 있는 비거주자의 부양가족/배우자

h. 그 외의 경우에 해당할 때 그 목적을 기입





ITIN 신청서 W-7 작성 방법




(3) Name (성명 기입)

1a. 신청자의 이름을 First name, Last name 을 잘 구별하여 기입합니다.

​1b. 출생시 신고된 이름이 다르다면 추가로 기입합니다.





(4) Applicant’s mailing address (신청자의 주소)

우편물을 받을 주소를 입력합니다. ITIN 발급 확인서를 받아야 하니 정확히 적으셔야 합니다.





(5) Foreign(non-U.S.) address (해외 주소)

위 (4)번의 주소와 다른 해외 주소가 있다면 입력합니다.





(6) Birth information (생년월일 기입)

“생월/생일/생년” 식으로 기입하고, 태어난 국가와 도시명을 기입합니다. 5번란에 성별을 체크합니다.





ITIN 신청서 W-7 작성 방법




(1) 6a. 국적

6b. 주민등록번호 (입력안해도 무관)

6c. 미국 비자 유형(영주권 포함), 번호, 만기일

예: F-1, 123456, 12/31/2023





(2) 6d. W-7 에 첨부하는 신분 증명서 정보를 기입합니다.

– 여권이나 미국 운전면허증, 영주권 등 해당란에 체크.

– Issued by(발행기관)

– No(신분증 번호)

– Exp.date(만기일)

– Date of entry into the United States(미국 입국일)

* 여기서 한국 여권을 첨부하시는 경우, 본인의 여권 원본을 첨부하거나, 여권 공증 사본를 발급 받아야 합니다. 여권 원본을 첨부하는 것은 분실 위험이 있기 때문에 주로 여권 공증 사본을 첨부하며, 이 서류는 유효기간이 30일이므로 유효기간 내에 IRS에 서류가 도착하도록 시간에 맞춰 발급 받아야 합니다.

발급 방법은 ITIN 작성법 설명을 마친 후, 이어집니다.





(3) 6e. ITIN 이나 IRSN 번호를 발급받은 적이 있는지?

처음 발급이라면, No/Don’t know 에 체크.

전에 발급을 받았다면, Yes에 체크.





(4) 6f. 갱신하는 경우에 이전 ITIN 정보를 기입합니다.

– ITIN 번호 XXX-XX-XXXX 기입

– 이전 ITIN 상에 기재된 First name, Middle name, Last name을 입력





(5) 6g. ITIN 신청 이유 중 f 를 선택한 경우 입력합니다.

해당 대학교나 회사명, 소재지(도시, 도), 체류기간 입력





ITIN 신청서 W-7 작성 방법

(1) Sign Here

신청자의 서명, 신청 날짜, 연락처를 기입합니다.

대리인이 대신 서명할 경우, 대리인의 성명을 기입하고 신청자와의 관계를

부모(Parent), 법원 지정 보호자(Court-appointed guardian), 위임자(Power of attorney) 중에서 체크합니다.





(2) Acceptance Agent’s Use ONLY

ITIN 접수를 도와주도록 Acceptance Agent 로 등록된 사람의 정보를 입력하는 부분으로써 본인이 직접 신청하실 때는 작성하실 필요가 없습니다.

여권 공증 사본 발급 안내





(1) 발급기관

각 지역 구청의 민원 여권과에서 발급 (아래 링크 참조)

외교부 여권안내 홈페이지 www.passport.go.kr





(2) 신청자

본인 또는 대리인





(3) 제출서류​

– (본인이 신청할 경우) 여권 원본, 여권사본 증명서 신청서, 여권 명의인 신분증.

​- (대리인이 신청할 경우) 여권 원본, 여권사본 증명서 신청서, 위임장 및 인감증명서(또는 본인서명사실확인서, 전자본인서명확인서), 대리인 신분증





W-7 우편 발송 방법





이렇게 준비된 W-7 과 여권공증사본은 미국세금 보고서과 함께 동봉하여 IRS 에 보내면 됩니다. ​​

다음 주소로 우편서류를 보냅니다.

Internal Revenue Service

ITIN Operation P.O. Box 149342

Austion, TX 78714 – 9342

* 이 밖에 미국 세금 보고 (텍스 리턴)에 대한 전반적인 안내는 아래의 글에서 자세한 정보를 얻으실 수 있습니다.

미국 회계사 마크강의 미국 세금 보고 총정리

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