2025 OBBBA (One Big Beautiful Bil Act): 미국 세금 신고를 위한 스마트 절세 가이드

안녕하세요, 미국 세금 신고의 스마트한 절세를 도와드리는 마크강택스입니다.

2025 과세연도부터 OBBBA (One Big Beautiful Bil Act)가 전면 시행됩니다. 2017년 TCJA (Tax Cuts and Jobs Act) 이후 가장 큰 규모 감세 법안으로, 개인 납세자의 세금 구조에 상당한 변화가 예상됩니다.

이번 가이드에서는 OBBBA 중, 활용 가능한 공제 항목부터 실제 세금 보고 시 필요한 서류, 그리고 새롭게 제한되거나 폐지되는 공제 항목까지 A to Z로 정리했습니다. 2017년 이후 가장 큰 세법 개정인 만큼, 어떤 공제를 챙길 수 있고 무엇이 사라졌는지 미리 파악하실 수 있도록 정리하였습니다.

한 줄 요약

• 2024년 vs 2025년 비교를 한눈에 파악하기
• 표준공제 대폭 인상
• OBBBA 신규공제 4종 – 팁과 초과수당 비과세, 자동차 융자 이자 공제, 시니어 공제
• 항목공제 주요 변경사항 -SALT 한도 상승

2024년 vs 2025년 비교

먼저 OBBBA로 인해 변경된 핵심 항목들을 한눈에 살펴본 뒤, 이번 포스팅에서는 그중에서도 공제 항목을 집중적으로 분석해 보겠습니다.

2025년 표준공제액 (Standard Deduction)

2025 과세연도 표준공제는 지난 연도 대비, 대폭 인상되었습니다.

OBBBA 신규 공제

OBBBA 시행으로 비과세 혜택과 소득공제 항목이 크게 늘어났습니다. 이러한 추가 공제를 신고하기 위해 새로 도입된 양식이 바로 Schedule 1-A입니다. 이제 이 양식에 담긴 OBBBA 관련 공제 항목들을 하나씩 살펴보겠습니다.

• 팁 소득 비과세 (No Tax on Tips)
• 초과근무 수당 비과세 (No Tax on Overtime)
• 자동차 대출 이자 공제 (No Tax on Car Loan Interest)
• 시니어 추가 공제 (Enhanced Deduction for Seniors)

해당 공제사항은 과세연도 2025-2028까지 한시적으로 운영됩니다.

팁 소득 비과세 (No Tax on Tips)

개요: 서비스업 종사자가 받는 팁 중 일부가 연방 소득세에서 면제됩니다.

비과세 한도:

소득 제한 (Phase-out):

자격 요건:

• SSN 보유 필수
• 기혼자는 반드시 Married Filing Jointly로 신고
• SSTB(특정 전문 서비스업) 종사자 제외
  • 제외 업종: 법률, 회계, 컨설팅, 투자자문 등

💡세금보고 실전 가이드

• 일반 근로자 (Form W-2 수령): 팁 소득이 Form W-2 Box. 8에 보고되어야 하며, Box 14b에는 팁소득 비과세 적격 대상임을 나타내는 Treasury Tipped Occupation Code가 입력되어야 합니다

• 자영업자/프리랜서: Form 1099‑NEC에는 팁 소득이 별도 항목으로 기재되지 않습니다. 따라서 전체 사업 소득 중 팁에 해당하는 금액을 납세자가 직접 구분해 계산한 뒤, Schedule 1‑A에 바로 반영해야 합니다.

초과근무 수당 비과세 (No Tax on Overtime)

비과세 한도:

• 정규 시급을 초과하는 부분만 비과세 대상이 되며, 이 초과분에 대해 공제를 적용할 수 있습니다.
• 계산 예시:
  • 정규 시급: $20/시간
  • 초과근무 시급: $30/시간 (정규시급의 1.5배)
  • 공제 대상: $10/시간 (초과분 0.5배)
  • 월 40시간 초과근무 시: $10 × 40 × 12개월 = $4,800

소득 제한 (Phase-out):

자격 요건

• SSN 필수
• 기혼자는 반드시 부부 합산 신고(Married Filing Jointly)
• Fair Labor Standards Act(FLSA) 기준을 충족해야 하며, FLSA 적용 대상이 아닌 해외(예: 한국 소재) 회사의 근로소득은 공제 대상이 아닙니다.
  
  

💡세금보고 실전 가이드

• 일반 근로자 (Form W-2 수령)
  • 이번 과세연도까지는 Form W‑2에 초과근무 수당이 별도 항목으로 표시되지 않습니다.
  • YTD(Year to Date) 급여명세서(pay stub)에 초과근무 수당이 별도로 구분되어 있는지 확인한 뒤, 그 금액을 Schedule 1‑A에 입력합니다.
• 자영업자/프리랜서
  • Form 1099‑NEC에는 초과근무 수당이 따로 표시되지 않습니다.
  • 전체 사업 소득에서 초과근무에 해당하는 금액을 스스로 구분해 계산한 후, Schedule 1‑A에 직접 반영해야 합니다.

자동차 대출 이자 공제 (No Tax on Car Loan Interest)

공제 한도: 연간 최대 $10,000

소득 제한 (Phase-out):

자격 요건:

• 2025년 1월 1일 이후 대출받았어야 합니다.
• 미국 내 조립 신차 (중고차 불가)
• 총중량 14,000파운드 미만
• 개인용도로 사용하는 경우에만 공제 가능하며, 개인·사업 겸용 차량은 사용 비율에 따라 공제 금액을 안분합니다.
• 리스 차량은 공제 불가

💡세금보고 실전 가이드

• 미국 현지 조립 여부를 확인하는 팁! VIN Decoder 사이트에서 차대번호(VIN, Vehicle Identification Number)를 검색해 보세요. 해당 차량이 실제로 어느 국가의 공장에서 조립되었는지 간단히 확인할 수 있습니다.
• 그리고 세금보고 시 차량의 VIN(Vehicle Identification Number)을 함께 기재해야 합니다.

시니어 추가공제 (Enhanced Deduction for Seniors)

개요: 2025년부터 65세 이상 납세자에게 추가 표준공제가 제공됩니다. 이는 기존 표준공제에 추가되는 금액입니다.

추가 공제액:

자격 요건: 과세연도 말일(12월 31일) 기준 65세 이상, 본인 또는 배우자 각각 적용

💡세금보고 실전 가이드

항목공제 주요 변경 (Itemized deduction)

SALT (State and Local Tax) 공제 한도 확대

개요: 주정부 및 지방정부 세금(소득세, 판매세, 재산세)에 대한 연방세 공제 한도가 대폭 확대되었습니다.

2017년 세제 개편(TCJA) 이후 SALT 공제는 연간 $10,000라는 한도에 묶여 있었습니다. 하지만 이 한도가 상향조정되어, 다음과 같은 분들이 가장 큰 혜택을 보게 됩니다.

• 고소득자: 주 소득세(State Income Tax)율이 높은 주(예: 캘리포니아, 뉴욕 등)에 거주하며 높은 소득세를 내는 경우.
• 고급 주택 소유자: 주택 가격에 비례하여 높은 재산세(Property Tax)를 부담하는 경우.

결과적으로 SALT 공제 한도 상향은 지방세 부담이 큰 고소득층이나 고가 부동산 소유자들에게 실질적인 세금 절감 효과를 주는 조항이라고 볼 수 있습니다. 이 공제는 세금 보고 양식인 Schedule A(Itemized Deductions)에 보고하게 됩니다.

실질 절세액 예시:

LA 거주 부부, MAGI $450,000 기준:

• 주 소득세: $28,000
• 재산세: $15,000
• 총 SALT: $43,000 → Schedule A에 반영되는 공제액: $40,000

마무리하며

2025년 OBBBA 세법 개정은 수십 년 만에 찾아온 가장 큰 규모의 세제 혜택입니다. 표준공제 인상부터 시니어 추가공제 신설, SALT 한도 4배 확대까지, 거의 모든 납세자에게 실질적인 절세 기회가 열렸습니다. 지금부터 본인의 상황을 점검하고, 마크강택스와 함께 스마트한 절세, 완벽한 세금보고를 준비해보세요.

이 글은 일반적인 정보를 제공하기 위한 목적으로 작성되었으며, 세무·법률적 자문을 대체하지 않습니다.

출처: https://www.irs.gov/pub/taxpros/fs-2025-10.pdf https://www.irs.gov/newsroom/one-big-beautiful-bill-provisions