ITIN 신청 가이드라인

안녕하세요, 미국 세금 신고의 스마트한 절세를 도와드리는 마크강택스입니다.

미국에서 세금 신고를 해야 하는데 소셜번호가 없다면 어떻게 해야 할까요? 바로 이럴 때 필요한 것이 ITIN(Individual Taxpayer Identification Number)입니다. ITIN은 미국 내 세금 관련 업무를 위해 소셜번호(SSN)를 받을 수 없는 사람에게 발급되는 개인 납세자 식별번호입니다. 미국에서 세금 보고를 해야 하는 유학생, 투자자, 부동산 소유자, 또는 시민권 자녀를 둔 해외 거주 부모 등 모두 공통적으로 ITIN이 필요합니다. 단, 신청에 어려움이 있을 수 있고, 정확한 정보 없이 진행하면 반려될 가능성도 높습니다.

이 글에서는

ITIN이 필요한 대표적인 사례
W-7 작성과 요령
자주 반려되는 이유까지
신청 전 꼭 알아야 할 핵심 내용만 정리했습니다.

단, SSN을 받을 수 있는 사람 (영주권자 등) 은 ITIN을 신청할 수 없음을 미리 알려드립니다. ITIN은 오직 세금 신고를 위한 번호로, SSN처럼 취업 자격이나 사회보장 혜택을 제공하지 않으며, 신분증 용도로도 사용할 수 없으니 유의하세요.

ITIN은 IRS에 Form W-7를 제출하여 신청할 수 있습니다. 지금부터 이 Form W-7 작성법에 대해 함께 알아보겠습니다.

Form W-7 작성법 (2025년 기준)

1. 신청 유형 선택 (Application type)

신규 신청 (Apply for a new ITIN): 처음 ITIN을 신청하는 경우.

갱신 신청 (Renew an exsiting ITIN): 기존 ITIN이 만료되었거나 만료 예정인 경우.

양식 상단의 “Application type” 섹션에서 해당 항목에 체크합니다

2. 신청 사유 선택 (Reason for submitting Form W-7)

Form W-7의 가장 상단, Reason for submitting Form W-7의 항목 A~H 중 반드시 본인의 상황에 맞는 항목을 체크해야 합니다. 각 항목별로 ITIN이 필요한 대표적인 예시도 함께 정리하였습니다.

3. 나머지 W-7 항목별 작성법 요약

• 1a. Name: 여권에 적힌 영문 이름
• 1b. Name at birth: 여권에 적힌 이름과 출생시 이름이 다를때만 기입합니다.
• 2. Applicant’s Mailing Address: IRS가 ITIN 발급 여부 통지서(CP565)를 보내고, 서류를 반환할 때 사용할 주소이므로 우편물을 수령할 수 있는 주소를 정확하게 기입해주세요.
• 3. Foreign Address: 해외 거주주소
• 4. Date of Birth and Country of birth: YYYY/MM/DD 형식, 출생국가 기입
• 5. Gender: 남/여 체크
• 6a. Country of citizenship: 시민국 보유 국가
• 6b. Foreign tax I.D. number: 한국 시민권자는 한국 주민등록번호를 기입하세요.
• 6c~6d: 미국 비자종류, ID (신원증빙) 서류 번호 (여권등)
• 서명란: 꼭 친필서명해야 합니다.

제출 시 필요한 서류

1. 작성 완료된 Form W-7 원본

2. 여권 사본 (Acceptance Agent 없을 경우 발급기관에서의 공증 필요)

3. 필요 시, 증권사에서 받은 요청 서신 등 첨부 가능

Form W-7을 제출한 후, IRS로부터 ITIN 발급이 반려되는 경우도 종종 발생합니다. 재신청하기 위해 그만큼 시간과 노력을 또 투자해야 하기 때문에 주요 반려사유들을 정리하였습니다.

ITIN이 자주 반려되는 이유

자주 묻는 질문 (FAQ)

Q. W-7만 보내도 되나요?

네. Form W-7 작성 시 ‘Box H’를 선택하고, 어떤 예외에 해당하는지 정확히 설명한 후, 그에 맞는 서류를 함께 제출하면 세금보고서 없이도 ITIN을 신청할 수 있습니다. 아래는 예외 사항 요약입니다.

– 미국 내 투자자산에서 소득이 발생하는 파트너십의 외국인 파트너 → 파트너십 또는 LLC 계약서 일부 (EIN 포함, 파트너 지위 명시) 첨부

– 미국 세법상 거주 외국인으로서 이자 발생 개인 예금계좌 보유자 → 은행 발행 공식 서신 첨부

– 미국 부동산에 대해 주택담보대출을 보유한 외국인→ 매매계약서, 대출계약서 등 제출

– 미국 부동산울 매도/매수한 외국인→ Form 8288, 8288-A, 매매계약서, HUD-1 또는 Closing Disclosure 등 제출

Q. 얼마나 걸리나요?

보통 6~10주이나 서류가 미비하거나 IRS 업무량이 많으면 더 소요될 수 있습니다.

Q. Acceptance Agent(IRS의 승인을 받은 접수 대리인)를 꼭 이용해야 하나요?

필수는 아닙니다. 하지만 여권 공증이 불필요한 장점이 있습니다.

Q. ITIN은 영구적으로 사용 가능한가요?

네, 영구적으로 사용 가능합니다. 단, 다음 두 가지 경우에는 제외됩니다:

1. ITIN을 3년 동안 사용하지 않으면 만료되어 갱신해야 합니다.
2. 이후 SSN을 받게 되면, IRS에 통합 요청을 해야 합니다.

마무리

ITIN은 SSN 없이 미국 세금 신고를 하기 위해 필요한 필수 절차입니다. 처음 준비하신다면 막막하고 어려울 수 있지만, 마크강택스가 사유 검토부터 서류 준비까지 함께합니다. 반려 없이 ITIN을 발급받을 수 있도록 도와드리겠습니다.

이 글은 일반적인 정보를 제공하기 위한 목적으로 작성되었으며, 세무·법률적 자문을 대체하지 않습니다.