미국 주식 세금 보고 총정리 – 양도소득세 신고부터 절세 전략까지

미국 주식을 매도해 양도차익이 발생했다면 반드시 세금신고를 해야 합니다.
이 글에서는 미국 주식 세금보고 시 반드시 알아야 할 양도소득세 신고 절차, 절세 전략, 해외 주식 포함 여부까지 총정리했습니다.

1. 미국 주식 양도소득세 – 단기 vs 장기 보유

미국 주식 양도소득세는 보유 기간에 따라 세율이 달라집니다.

• 단기 보유 (1년 이하): 일반 소득세율(10%~37%) 적용
• 장기 보유 (1년 초과): 소득 수준에 따라 0%, 15%, 20% 세율 적용

예시: 독신자가 장기 보유한 주식에서 $10,000 이익이 발생했고 총소득이 $45,000이라면, 0% 세율로 과세되지 않습니다.

2. 미국 주식 세금신고 절차

1. Form 1099-B 수령 (증권사에서 다운로드)
2. Form 8949에 거래별 손익 입력
3. Schedule D에 손익 총합 정리
4. Form 1040에 포함해 최종 신고

3. NSO·ESPP 주식 매도 시 세금 처리

NSO(비적격 스톡옵션)와 ESPP(직원주식매입계획) 주식은 매도시 유사한 세금 처리가 적용됩니다. 두 경우 모두 행사 시점에서 일반 소득으로 과세되며, 매도시에는 양도소득세가 부과됩니다.

1. 행사 및 취득 시점: 일반 소득

• NSO와 ESPP 모두 주식을 행사할 때, 행사 가격과 시장 가격의 차액은 일반 소득으로 과세됩니다. 이는 W-2 소득으로 보고됩니다.

예시: 행사 가격이 $10, 시장 가격이 $20일 때, $10의 차액은 일반 소득으로 과세됩니다.

2. 매도 시점: 양도소득세

• 주식을 매도할 때, 매도 가격과 취득가(행사 가격 + 이미 과세된 일반 소득 차액) 간의 차액에 대해 양도소득세가 부과됩니다.
  • 단기 보유(1년 이하): 일반 소득세율이 적용됩니다.
  • 장기 보유(1년 초과): 0%, 15%, 20%의 세율이 적용됩니다.

예시:

• 행사 가격: $10
• 매도 가격: $30
• 이미 과세된 소득: $10 (행사와 시장 가격 차액)
• 양도소득은 $30 – $20 = $10 이며, 이 $10에 대해 양도소득세가 부과됩니다.

3. 이중 과세 피하기

• NSO와 ESPP 모두: 이미 행사 시점에 과세된 할인액(일반 소득)은 취득가에 포함시켜야 하며, 그렇지 않으면 이미 과세된 부분에 대해 이중 과세가 발생할 수 있습니다.
  • 예를 들어, $10의 할인액이 이미 과세되었으므로, 매도 시 $30의 매도 가격에서 $20을 취득가로 보고 양도소득세를 계산해야 합니다.

4. 손실 발생 시 절세 전략

미국 주식 거래에서 손실이 발생한 경우, 이를 양도소득과 상계하거나 일반소득으로 공제할 수 있습니다.

• 양도소득과 상계 가능
• 최대 $3,000까지 일반 소득에서 공제 가능
• 초과 손실은 이월 가능 (무기한)

예시: $5,000 손실 → $3,000은 근로소득에서 공제, $2,000은 다음 해 이월

5. 해외(한국) 주식도 미국에 신고해야 할까?

미국에 거주하는 사람은 전 세계 소득에 대해 미국에 신고해야 합니다. 따라서 해외(한국) 주식거래에서 발생한 손익도 미국 세법에 따라 신고해야 합니다.

필요한 서류

• Form 8949와 Schedule D에 해외(한국) 주식 거래 손익을 포함해야 합니다.
• 거래 금액은 Federal Reserve Spot Rate또는 해당국가의 공식 현물환율 (한국은행 고시환율)을 적용하여 미국 달러로 환산합니다.

해외 계좌 정보

• FBAR(FinCEN 114)와 FATCA(Form 8938)에 보고해야 할 금액이 있는 경우, 해당 서류를 제출해야 합니다.

6. 미국 주식 양도소득세 신고 준비사항

세금 신고를 제대로 하려면 아래 사항을 준비해야 합니다.

• Form 1099-B 확보: 거래 내역 확인
• 해외 주식 거래 내역: 매수/매도일, 매수가/매도가, 거래 수수료, 증권사 정보, 환율(해외 주식 거래 시 금액을 미국 달러로 환산)
• 손실 여부 확인 및 이월 계획 수립
• 해외 금융계좌 확인: FBAR/FATCA 제출 대상 여부 확인

이 글은 정보 제공 목적으로 작성되었습니다.
정확한 미국 주식 세금신고를 위해 세무 전문가와의 상담을 권장드립니다.

참고 링크

• IRS – Form 8949 설명
• FinCEN – FBAR 안내